По данным прогнозного баланса, 20X1 год:
- Денежные средства (Cash) = $15 659
- Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) = $3 008
- Текущие обязательства (Current Liabilities) = $20 741
- Кредиторская задолженность (Accounts Payable) = $4 157
- Краткосрочные займы (Short-Term Debt) = $16 583
Рассчитаем финансовый показатель «Коэффициент быстрой ликвидности» (Quick ratio).
Коэффициент быстрой ликвидности измеряет возможность бизнеса рассчитываться с поставщиками товаров/услуг и выплачивать задолженность по краткосрочным займам.
Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio) = Денежные средства (Cash) + Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) / Текущие обязательства (Current Liabilities) = ($15 659 + $3 008) / $20 741 = 0,9 Величина коэффициента 0,9 — означает, что в случае необходимости погасить все краткосрочные обязательства бизнес сможет погасить только 90% краткосрочной задолженности. Для обеспечения финансовой устойчивости необходимо иметь величину коэффициента быстрой ликвидности (Quick ratio) больше 1.
По данным прогнозного баланса, 20X2 год:
- Денежные средства (Cash) = $15 870
- Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) = $2 523
- Текущие обязательства (Current Liabilities) = $5 145
Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio) = ($15 870 + $2 523) / $5 145 = 3,6
Величина коэффициента 3,6 информирует о будущей финансовой устойчивости и расчетном резерве денежных средств для «покрытия» ошибок долгосрочного планирования.