Как разработать финансовый план для бизнес-плана и управления бизнесом

Руководство для менеджеров

  • 40+ практических советов
  • шаблон финансового плана
  • на примере интернет-магазина
Для собственников и управляющих менеджеров
основные функции финансового плана
1
Измерить бизнес в денежном выражении
2
Оценить способность бизнеса создавать прибыль
3
Планировать денежный поток для обеспечения операционной/финансовой/инвестиционной деятельности и выплаты дивидендов
Для работающего предприятия
Финансовый план - инструмент управления бизнесом
Как разработать финансовый план предприятия?
Структура финансового плана не требует специальных финансовых знаний и должна быть понятна менеджеру и собственнику бизнеса. От полноты структуры плана и данных для расчета будет зависеть качество финансового плана и результаты оценки бизнеса.

Рассмотрим структуру финансового плана и основные подходы разработки на практическом примере бизнес плана интернет магазина одежды для активного образа жизни.
Для комфортной работы загрузите или распечатайте pdf-версию финансового плана, разработанного для этого руководства и книги "Как проверить финансовый план. 50+ практических советов"
Финансовый план для управления бизнесом
40+ практических советов
1
План продаж
План продаж по товарным категориям. Первый год - для каждого месяца, с учетом сезонных колебаний.
Перейти в раздел >
2
Себестоимость продаж
Расчет себестоимости продаж для каждого планируемого периода.
Перейти в раздел >
3
Операционные расходы
Структура операционных расходов. Рекомендации по планированию определенных статей расходов.
Перейти в раздел >
4
Расходы на персонал
Организационная структура и штатное расписание.
Перейти в раздел >
5
Инвестиции в организацию бизнеса и основные средства
Структура инвестиционных затрат и расходов на организацию бизнеса.
Перейти в раздел >
6
Управление оборотным капиталом
Планирование дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и товарного запаса.
Перейти в раздел >
7
Финансирование бизнеса
Источники финансирования бизнеса и расчет заемных средств (кредита).
Перейти в раздел >
8
Налоги
Планирование налога на прибыль.
Перейти в раздел >
9
Точка безубыточности
Планирование точки безубыточности.
Перейти в раздел >
10
Дивиденды
Планирование выплаты дивидендов.
Перейти в раздел >
11
Финансовая отчетность
Структура финансовой отчетности. Прогнозный баланс. Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Прогнозный отчет о движении денежных средств.
Перейти в раздел >
12
Как проверить финансовый план?
Обязательно выполняйте проверку результатов расчета финансового плана. Как сделать проверку финансового плана.
Перейти в раздел >

1
финансовый план
План продаж
практический пример бизнес плана интернет магазина
Продажи (Revenue) - основной источник поступления денежных средств. От качества разработки плана продаж будет зависеть финансовый результат вашего бизнеса. Все "допущения" и "предположения", используемые при подготовке плана продаж должны быть обоснованы.
План продаж рассчитывается на весь период планирования. Обычная продолжительность периода планирования бизнес плана не менее трех лет. Период операционного планирования работающего бизнеса не менее одного года.

Расчет плана продаж интернет магазина выполнен для каждой товарной категории. Полученные в результате планирования итоговые значения продаж сравнивались с прогнозными показателями среднего чека и количества чеков в день.
План продаж (Revenue) – 1 год
Параметры расчета:

  • Среднее количество чеков/покупателей в день - 25
  • Средний чек - $24.00
  • Средняя выручка в день - $600
  • Выручка за первый год работы - $198 100
Расчет плана продаж первого года работы выполнен для 11 месяцев. В первый месяц операционной деятельности магазин не будет продавать товар для клиентов. В течении первого месяца выполняется настройка программного обеспечения и наполнение контента интернет магазина, проводится обучение сотрудников и тестирование основных бизнес-процессов, формирование товарного запаса для обеспечения продаж. В течение первого года работы определяются стандарты работы с товарными категориями магазина, ассортиментные матрицы и ценовые диапазоны для основной категории клиентов.
План продаж (Revenue) – 2 год
Параметры расчета:

  • Среднее количество чеков/покупателей в день - 30
  • Средний чек - $28.00
  • Средняя выручка в день - $840
  • Выручка за второй год работы - $302 800
Увеличение выручки второго года работы магазина на 52.7% по сравнению с предыдущим годом происходит за счет увеличения среднего чека с $24 до $28 и увеличения среднего количества чеков в день с 25 до 30 чеков. Увеличение выручки от продаж товаров обеспечивается продажами наиболее востребованных товаров в каждой товарной категории, управлением ценообразованием, позволяющим удержать ключевых клиентов и привлекать новых.
План продаж (Revenue) – 3 год
Параметры расчета:

  • Среднее количество чеков/покупателей в день - 32
  • Средний чек - $28.90
  • Средняя выручка в день - $925
  • Выручка за третий год работы - $332 930
Итоги 3 года работы интернет магазина планируются по "упрощенному" сценарию развития продаж. Такой подход к планированию продаж объясняется неопределенностью экономических условий, изменений маркетинговых тенденций и поведения потребителя. Использование подхода "незначительного" роста, делает финансовую модель бизнеса реалистичной. Планируемая выручка по итогам третьего года увеличивается по сравнению с планом второго года на 10%.
Совет 1. В финансовой модели делайте расчет плана продаж для каждой товарной категории. Отсутствие плана продаж для конкретной категории делает невозможным управление данной товарной категорией.
Совет 2. Подтверждайте план продаж прогнозными показателями: средний чек и среднее количество чеков в день.
Совет 3. План продаж первого года рассчитывайте для каждого месяца.
Совет 4. Учитывайте "стартовый" временной период запуска проекта. Обычно в первый месяц продажи отсутствуют или минимальные. При этом магазин уже создает операционные затраты (аренда, заработная плата, и т.д.)
Совет 5. В плане продаж учитывайте сезонные колебания продаж и не используйте "среднемесячные" значения продаж для каждого месяца. Среднемесячные значения существенно искажают величину операционной прибыли и движение денежных средств. Это не дает возможности правильно рассчитать потребность в финансировании проекта.
Совет 6. Не увеличивайте существенно величину выручки второго года по сравнению с выручкой первого года. Допустимая величина увеличения зависит от маркетинговой стратегии развития. Для первой версии расчетов используйте «пессимистичный» сценарий с увеличением выручки не более 80%-100%.
Совет 7. Не увеличивайте продажи третьего года по сравнению с вторым годом более чем на 10% - 20%. В наших условиях это очень длинный горизонт планирования.

2
финансовый план
Себестоимость продаж
практический пример бизнес плана интернет магазина
Себестоимость продаж (Direct Costs) рассчитывается для каждой товарной категории.
Себестоимость продаж товарной категории определятся как процент (%) от выручки товарной категории за планируемый период (месяц, год).
Пример. Верхняя одежда из флиса.

Выручка 1 год = $48 100
Процент от выручки для расчета себестоимости = 32%

Себестоимость продаж 1 год - $48 100 * 32% = $15 392
Как определить "% себестоимости от выручки" если вы привыкли использовать показатель "процент торговой наценки"?

Используйте для расчета формулу:

"% себестоимости от выручки" = 1/(1 + "торговая наценка")

Пример.

"торговая наценка" = 100%
"% себестоимости от выручки" = 1/(1 + 1) = 0.5 = 50%

Согласно бизнес плана, торговая наценка составит 213%.
"% себестоимости от выручки" = 1/(1 + 2.13) = 0.32 = 32%
Расчет финансовой модели для нашего бизнес плана основывается на предположении, что для каждой товарной категории процент от выручки при расчете себестоимости остается постоянным для всех планируемых периодов финансовой модели.
Совет 8. Не уменьшайте в расчетах финансового плана величину себестоимости проданного товара для второго и третьего года. Даже, если в ваших планах уменьшение закупочных цен у поставщиков. Оценка себестоимости не должна быть «оптимистичной».

3
финансовый план
Операционные расходы
практический пример бизнес плана интернет магазина
Классификация операционных расходов
Для разработки финансовой модели интернет магазина классифицируйте операционные расходы на два типа:

• Постоянные операционные расходы

• Переменные операционные расходы

Постоянные операционные расходы интернет магазина не зависят от объема продаж товаров и имеют постоянную величину в течение определенного временного периода. Например, аренда офиса и склада являются постоянными операционными расходами. В финансовой модели постоянные операционные расходы определены фиксированной суммой.

Переменные операционные расходы интернет магазина зависят от суммы общей выручки от продаж товаров или от выручки конкретной товарной категории. Переменные операционные расходы интернет магазина в финансовой модели определяются как процент от выручки магазина или товарной категории. К переменным операционным расходам относятся: расходы на доставку товара покупателю, расходы на упаковку товара, услуги платежных систем, расходы на рекламу и т.д.
Совет 9. Разрабатывайте ключевые бизнес процессы так, чтобы при планировании переменных операционных расходов процент увеличения расходов не превышал процент увеличения выручки от продаж за определенный временной период.
Аренда офиса
Для управления работой интернет магазина арендуется офис общей площадью 42 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра составляет $10 в месяц. Ежемесячный платеж - $420.

Стоимость аренды:

1 год - $5 040
2 год - $5 400
3 год - $5 900

В расчете предполагается рост арендной платы на 7% (2 год), 9% (3 год).
Совет 10. Расчет аренды офиса выполняйте с данными, соответствующими текущим рыночным условиям. Используйте конкретный объект или два коммерческих предложения с условиями начисления арендной платы на 3 года.
Аренда склада
Для хранения товарного запаса, упаковки товара и отгрузки покупателям интернет магазин арендует склад общей площадью 44 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра склада составляет $4 в месяц. Ежемесячный платеж - $220.

Стоимость аренды:

1 год - $2 640
2 год - $2 772
3 год - $2 966

В расчете предполагается рост арендной платы на 5% (2 год), 7% (3 год).
Совет 11. Расчет аренды склада выполняйте с данными, соответствующими текущим рыночным условиям. Используйте конкретный объект или два коммерческих предложения с условиями начисления арендной платы на 3 года.
Коммунальные услуги
Среднемесячная стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию для офиса и склада составит $90 в месяц.

Стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию:

1 год - $1 080
2 год - $1 136
3 год - $1 192

В расчете предполагается рост расходов на коммунальные услуги на 5% (2 год), 5% (3 год).
Совет 12. Не пропустите статью затрат "коммунальные услуги".
Расходы на доставку товара покупателю
Интернет магазин осуществляет бесплатную доставку товара покупателю в любой регион страны. Для расчета принята средняя стоимость расходов на доставку товара с учетом страхования стоимости товара, дополнительных услуг по упаковке товара и информационному обслуживанию логистической компанией. Плановая средняя величина расходов на доставку товара покупателю составляет 2.6% от выручки. Расходы на доставку товара включаются в состав операционных расходов интернет магазина.
Совет 13. Не используйте фиксированные суммы расходов на доставку товара. Планируйте расходы на доставку товара как процент (%) от выручки. Это переменные затраты. Вам необходимо знать, какая часть вашей выручки будет уходить на оплату расходов на доставку товара.
Расходы на упаковку товара
Интернет магазин выполняет брендированную упаковку товара перед отгрузкой покупателю. Брендированная упаковка не включается в стоимость товара и бесплатна для покупателя. Упаковка комплектуется бесплатным подарком.

Расходы на производство упаковки, операции по упаковке товара и стоимость подарка включаются в состав операционных расходов интернет магазина. Плановая средняя величина расходов на упаковку товара составляет 1.0% от выручки.
Совет 14. Рассчитайте необходимое количество упаковок исходя из планируемого количества чеков. Стоимость расходов на упаковку товара соотнесите с выручкой от продаж. Используйте полученное значение (% от выручки) в качестве плановой средней величины расходов на упаковку товара.
Страхование склада
Для страхования товарного запаса на складе используются различные способы определения страховой суммы: по максимальной стоимости товарного запаса, по средней стоимости товарного запаса, по первому риску. Плановая величина расходов на страхование склада составляет 0.75% от выручки.
Совет 15. Учитывайте в финансовой модели расходы на страхование склада. Даже, если на первом этапе работы, вы не планируете страховать товарный запас. Страхование склада будет обязательным, если товарные запасы будут выступать в качестве залога по кредиту.
Списание товара (брак, недостача)
В операционной деятельности компании возникают события связанные с физическими потерями товарных запасов в процессе хранения или транспортировки. Плановая величина расходов на списание товара составляет 0.5% от выручки.
Совет 16. Физические потери товарных запасов неизбежны. Рассчитайте среднемесячную себестоимость списания товарных запасов. Определите стоимость списания товара в розничных ценах, используя средний процент торговой наценки. Рассчитайте плановую величину расходов на списание товара в % от выручки, как отношение стоимости списанного товара в розничных ценах к выручке.
Транспортные расходы
Для доставки товара от поставщика на склад интернет магазина, обеспечения работы офиса и склада используются транспортные услуги сторонних перевозчиков. Плановая величина транспортных расходов составляет 1.2% от выручки.
Совет 17. В процессе разработки бизнес плана не возможно точно определить графики поставки товара. Экспертным путем определите среднее количество закупок в год и рассчитайте величину транспортных расходов доставки товаров от поставщика как среднемесячное значение.
Услуги банка (РКО, эквайринг)
Банковские услуги - ведение расчетных счетов, банковские переводы в национальной и иностранной валюте, кассовые операции, система "интернет-банк", эквайринг в международных платежных системах, и т.д. Плановая величина расходов на услуги банков составляет 0.6% от выручки.
Совет 18. Расходы на услуги банков определяйте на основании условий договора с банком о банковском обслуживании.
Услуги платежных систем
Услуги по приему платежей на сайте интернет магазина, с возможностью работы с платежными системами Visa, MasterCard, WebMoney, платежные терминалы, и т.д. Плановая величина расходов на услуги платежных систем составляет 2.0% от выручки.
Совет 19. Ваш интернет магазин работает с покупателями по предоплате и использует систему приема платежей на сайте. Расчет расходов на услуги платежных систем определяется как % от выручки. Внимательно изучите тарифные планы платежной системы и выберите минимальный в процентном отношении к выручке магазина.
Реклама контекстная (Google AdWords, Яндекс.Директ)
Рекламные кампании с помощью сервисов Google AdWords и Яндекс.Директ - контекстная реклама, с географической настройкой для создания целевого трафика (уникальных посетителей) и увеличения конверсии интернет магазина. Плановая величина расходов на контекстную рекламу составляет 2.6% от выручки.
Совет 20. Стоимость контекстной рекламы - результат работы "функции" многих переменных. Вы не сможете точно определить часть этих переменных на этапе разработки бизнес плана. У вас есть товарные категории, количество чеков, средний чек и регионы продаж. Используйте эти данные для консультаций с специалистами по контекстной рекламе. Вам необходимо определить величину расходов на контекстную рекламу, как допустимый процент от выручки. Не используйте сложные и затратные модели расчетов расходов на контекстную рекламу для первой версии бизнес плана.
Реклама в социальных сетях
Целевая реклама в социальных сетях ориентированная на потенциальных покупателей интернет магазина (пол, возраст, интересы, место жительства). Основные социальные сети - Facebook, Instagram, Вконтакте. Плановая величина расходов на рекламу в социальных сетях составляет 1.6% от выручки.
Совет 21. При отсутствии опыта рекламы в социальных сетях, определите величину допустимых расходов на рекламу в социальных сетях как процент от выручки. Консультируйтесь с специалистами.
Партнерская программа
Внедрение партнерской программы интернет магазина по схеме "СPS - плата за продажу" (cost-per-sale). Плановая величина расходов на организацию и сопровождение партнерской программы составляет 2.5% от выручки.
Совет 22. Рассчитайте объем продаж с использованием партнерской программы для каждого периода планирования. Определите сумму вознаграждения партнеров, согласно договорным условиям. Плановую величину расходов на партнерскую программу определите процент от выручки.
SEO продвижение
Работы по внутренней и внешней оптимизации сайта интернет магазина для поднятия позиций сайта в результатах выдачи поисковых систем Google и Яндекс, по запросам пользователей. Регистрация в интернет каталогах, в сервисах, размещение статей, пресс-релизы, ведение блога. Создание "хорошего" сайта для поисковых систем. Среднемесячная величина расходов на SEO продвижение составит $400 в месяц.
Совет 23. Для планирования расходов на SEO продвижение используйте фиксированную величину затрат. Считайте эти расходы постоянными.
ПО : CRM система
Система управления продажами и автоматизации учета клиентов интернет магазина. Ежемесячная величина расходов на CRM систему составит $80 в месяц.
Совет 24. Внедряйте CRM систему с первого месяца работы интернет магазина. Стоимость ежемесячного сопровождения CRM системы определите после выбора системы и функций системы, которые вы планируете использовать.
ПО : Аренда и техническая поддержка
Аренда лицензий для программного обеспечения (ПО): офисные программы, антивирусы, и т.д. Техническая поддержка CMS. Ежемесячная величина расходов на аренду и техническую поддержку ПО составит $100 в месяц.
Совет 25. Определите состав программного обеспечения, необходимого для работы интернет магазина. Не покупайте программное обеспечение, если есть возможность взять его в аренду. Это уменьшит ваши инвестиционные затраты. Определите среднюю сумму ежемесячных расходов на выбранные лицензии ПО.
ИТ : Хостинг
Аренда виртуального сервера, с гарантированным увеличением производительности, включая: домен, выделенный IP-адрес, SSL-сертификат, почтовая система, ежедневные резервные копии. Ежемесячная величина расходов на хостинг составит $60 в месяц.
Совет 26. Расходы на аренду хостинга определяйте для максимальной функциональности необходимой для работы интернет магазина.
ИТ : Интернет (аренда выделенных каналов связи)
Постоянное подключение к сети Интернет, с использованием оптико-волоконной сети. Безлимитный доступ, симметричная скорость. Ежемесячная величина расходов на Интернет составит $50 в месяц.
ИТ : Расходы на тех. обслуживание
Расходы на техническое обслуживание компьютерной и офисной техники, включая расходные материалы составят $30 в месяц.
Расходы на связь (мобильная / проводная)
Расходы на мобильную и проводную связь сотрудников интернет магазина составят $100 в месяц.
Расходы на хознужды / канцелярские товары
Расходы на хозяйственные нужды и канцелярские товары для обеспечения работы сотрудников офиса и склада составят $60 в месяц.
Обучение, тренинги
Расходы на обучение и тренинги сотрудников для улучшения стандартов работы интернет магазина составят $1000 в год.
Совет 27. Включите в финансовый план расходы на обучение!
Услуги кадровых агентств
Услуги кадровых / рекрутинговых агентств по подбору персонала составят $1000 в год.
Совет 28. Включите в финансовый план услуги кадровых агентств. Подбор сотрудников выполняется не только на старте проекта.
Юридические услуги
Юридические услуги по сопровождению бизнеса составят $1000 в год.
Прочие расходы
Прочие расходы операционной деятельности интернет магазина составят 0.5% от выручки.
Совет 29. Прочие операционные расходы будут всегда. Решили не учитывать "несущественные" затраты в структуре операционных затрат, увеличьте статью "прочие расходы". Не делайте прочие расходы больше 5% от выручки.

4
финансовый план
Расходы на персонал
практический пример бизнес плана интернет магазина
Расходы на персонал включают заработную плату и налоги на заработную плату. В финансовой модели используется подход с фиксированным окладом сотрудников. Величина окладов зависит от среднего рыночного уровня заработных плат для конкретных специалистов. Система мотивации сотрудников работающего бизнеса может содержать фиксированную часть (оклад) и переменную часть (бонус). Переменная / бонусная часть заработной платы зависит от величины ключевых показателей используемых в системе мотивации. В состав ключевых показателей может входить процент от выручки интернет магазина, процент от валовой прибыли или процент от операционной прибыли.
Должностные ежемесячные оклады (1 год)
1. Директор - $ 1000

2. Категорийный менеджер - $ 800

3. Менеджер интернет-магазина - $ 800

4. Менеджер по продажам / маркетолог - $ 500

5. Программист / cистемный администратор - $ 600

6. Веб-дизайнер - $ 300

7. Контент менеджер - $ 300

8. Бухгалтер - $ 400

9. Менеджер склада - $ 400

10. Сотрудник склада - $ 280

Во второй и третий год проекта предполагается средний рост заработной платы до 10% процентов ежегодно.

Все сотрудники являются штатными сотрудниками компании. Для расчета налогов используется ставка 20% для каждого штатного сотрудника. Величина планируемых налогов отражается в статье "Employee- Related Expenses" отчета Projected Profit & Loss (прогнозный отчет о прибылях и убытках).
Совет 30. Для расчета финансовой модели бизнес плана используйте фиксированные оклады сотрудников, которые соответствуют рыночному уровню.

5
финансовый план
Инвестиции в организацию бизнеса и основные средства
практический пример бизнес плана интернет магазина
Расходы на организацию бизнеса
Организационные и юридические расходы связанные с созданием бизнеса. Планируемая величина расходов - $1 000. Расходы возникают в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Разработка интернет магазина
Базовая версия программного обеспечения интернет магазина с основными функциями необходимыми для старта проекта. Планируемая стоимость программного обеспечения интернет магазина - $3 000. Оплата в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Сервер / ПК / Сеть / Принтер / Сканер
Приобретение компьютерной и офисной техники. Монтаж и настройка компьютерной сети. Стоимость техники и работ составляет $6 800. Оплата в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Офисная мебель
Приобретение офисной мебели. Стоимость - $2 600. Оплата в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Складское оборудование
Приобретение и установка оборудования для организации работы склада интернет магазина. Стоимость оборудования и работ по установке составляет $1 800. Оплата в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Учетная программа
Приобретение лицензий и установка программного обеспечения учетной системы для управления бизнесом (бухгалтерский учет, складской учет). Стоимость лицензий и работ по настройке программного обеспечения составляет $1 200. Оплата в первый месяц проекта. Срок амортизации - 3 года.
Срок амортизации
Совет 31. Используйте "срок амортизации" инвестиций в основные средства равный горизонту планирования финансовой модели. Финансовый план рассчитан для периода - 3 года. Срок амортизации составляет - 3 года. Такой подход позволит учесть полную стоимость инвестиций в финансовом результате.

6
финансовый план
Управление оборотным капиталом
практический пример бизнес плана интернет магазина
Дебиторская задолженность
В финансовой модели интернет магазина определены следующие параметры управления дебиторской задолженностью:

1. Продажа с отсрочкой платежа покупателем - 20% выручки от продажи товаров

2. Среднее количество дней отсрочки платеже покупателем - 15 дней

Интернет магазин осуществляет розничную продажу товаров покупателю. 80% продаж в денежном измерении, планируется получать по предоплате, т.е. без дебиторской задолженности. Покупатели производят оплату товара на сайте или предоплату полной стоимости заказа путем перечисления денежных средств на расчетный счет магазина. 20% продаж будет выполнятся с отсрочкой платежа 15 дней.
Совет 32. Если интернет магазин продает товары наложенным платежом, то между отгрузкой товара для доставки покупателю и поступлением денег на расчетный счет за проданный товар существует временной интервал. Учитывайте отсрочку поступления денежных средств в финансовой модели, как дебиторскую задолженность.
Кредиторская задолженность
В финансовой модели интернет магазина определены следующие параметры управления кредиторской задолженностью:

1. 50% товарных и операционных расходов оплачиваются с отсрочкой платежа. (за исключением расходов на персонал)

2. Средняя отсрочка платежа поставщику товаров или услуг составляет 15 дней.
Совет 33. В финансовой модели обязательно используйте отсрочку платежа поставщику товаров или услуг. У вас нет отсрочки платежа поставщика товаров, получите отсрочку поставщиков услуг. Это может быть отсрочка платежей по аренде, расчеты с сервисными компаниями и т.д.
Совет 34. В расчете финансового плана не завышайте продолжительность средней отсрочки платежа. Необоснованное увеличение средней отсрочки платежа сделает прогноз движения денежных средств некорректным. Вы получите "увеличенный" расчетный остаток денежных средств на "увеличенный" расчетный период отсрочки. "Увеличенный" остаток денежных средств сделает некорректным прогноз необходимых заемных денежных средств, например краткосрочного кредита.
Товарный запас
В финансовой модели интернет магазина для расчета планируемого уровня товарного запаса используются следующие параметры:

1. Среднее время хранения товарного запаса (оборачиваемости) на складе интернет магазина - 2 месяца

2. Минимальная сумма заказа товара у поставщика - $10 000
Совет 35. Обязательно учитывайте в финансовой модели средний временной период оборачиваемости товарного запаса. Качество управления товарным запасом напрямую влияет на отток денежных средств торговой компании.
Совет 36. Не занижайте среднюю оборачиваемость товарного запаса в днях. Уменьшение времени хранения товарного запаса приведет к уменьшению прогнозируемой суммы инвестиций в товарные запасы. Если фактическая оборачиваемость товарных запасов в днях будет существенно больше расчетной, у вас возникнет потребность в дополнительном финансировании. Дополнительное финансирование будет отсутствовать в финансовом плане. Привлечение дополнительных заемных или собственных денежных средств в проект увеличит период окупаемости и возврата инвестиций.

7
финансовый план
Финансирование бизнеса
практический пример бизнес плана интернет магазина
Источники финансирования
Источниками финансирования проекта являются:

  • Денежные средства собственников - $30 000
  • Заемные денежные средства (кредит) - $25 000

Годовая процентная ставка по кредиту - 12%.
Расчет кредита
Кредит – сумма заемных денежных средств необходимых для финансирования проекта.

План поступления кредита:

  • 1 месяц - $20 000
  • 2 месяц - $5 000

План погашения кредита:

  • 1 год - $ 11 000 (начиная с 7 месяца)
  • 2 год - $ 17 681

Сумма выплаченных процентов по кредиту составит $3 681.
Совет 37. Выполняйте расчет кредита для финансовой модели с операционной прибылью. Не получится финансировать проект заемными средствами с операционным убытком.
Совет 38. Календарный план привлечения заемных средств разрабатывайте на основании прогнозного отчета о движении денежных средств.

8
финансовый план
Налоги
практический пример бизнес плана интернет магазина
Если ваш бизнес прибыльный в течение года, вы должны платить налоги на прибыль. В финансовом плане используется общая оценочная налоговая ставка. Эта налоговая ставка должна покрывать все виды ваших налогов на прибыль.

В нашем финансовом плане для расчетов используется 10% оценочная ставка налога на прибыль, с поквартальной оплатой налога.

Совет 39. Для определения оценочной налоговой ставки или расчета других видов налогов консультируйтесь с специалистом по налогообложению.

9
финансовый план
Точка безубыточности
практический пример бизнес плана интернет магазина
Для определения временного периода прохождения точки безубыточности используем данные прогнозного отчета о прибылях и убытках. Результат математического расчета - прохождение точки безубыточности в мае 2017 года.
Прохождение точки безубыточности необходимо изучать в динамике.
Первое расчетное событие с прогнозом прибыли $1 282 в мае 2017 года не означает, что бизнес достигнет устойчивого безубыточного положения. С мая по сентябрь 2017 года (5 месяцев) прогнозируется низкое значение прибыли в интервале $366 - $1 282. Это означает высокую вероятность фактического убытка в этот период. Прогнозируемый устойчивый рост начинается с октября - ноября 2017 года.
Совет 40. Не делайте выводы только на основании математического расчета.

10
финансовый план
Дивиденды
практический пример бизнес плана интернет магазина
Выплата дивидендов (Dividends) собственникам начинается с второго года работы интернет магазина.

План выплаты дивидендов:

  • 2 год (2018) - $25 000
  • 3 год (2019) - $55 000
Совет 41. Планируйте выплату дивидендов после получения чистой прибыли с необходимым уровнем рентабельности продаж по чистой прибыли и достаточным остатком денежных средств.

11
финансовый план
Финансовая отчетность
практический пример бизнес плана интернет магазина
Результаты финансового планирования
Результаты финансового планирования представлены тремя финансовыми отчетами:

  1. Прогнозный отчет о прибылях и убытках (Projected Profit & Loss)
  2. Прогнозный баланс (Projected Balance Sheet)
  3. Прогнозный отчет о движении денежных средств (Projected Cash Flow Statement)

Совет 42. Для изучения финансовых результатов бизнес плана всегда используйте три финансовых отчета. Нельзя проверить корректность финансовой модели, если отсутствует один или более отчетов.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Прогнозный отчет о прибылях и убытках показывает, как бизнес планирует создать прибыль и определит прогнозную величину прибыли за планируемый период.
Совет 43. Прогнозный отчет о прибылях и убытках должен обязательно измерять три уровня прибыли: валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль. Три уровня прибыли дают возможность анализировать, как бизнес создает прибыль.
Прогнозный баланс
Прогнозный баланс показывает прогноз финансового состояния бизнеса на конкретную дату. Чем будет владеть бизнес (активы), сколько бизнес будет должен (обязательства) и прогнозируемую величину собственного капитала (разница между активами и обязательствами).
Совет 44. Прогнозный баланс должен всегда быть представлен в финансовом плане. Отсутствие баланса не позволит: спрогнозировать финансовое состояние бизнеса, определить величину собственного капитала и рентабельность собственного капитала.
Прогнозный отчет о движении денежных средств
Прогнозный отчет о движении денежных средств покажет сколько денег пришло в бизнес, сколько бизнес потратил за планируемый период и как бизнес планирует превратить заработанную прибыль в деньги доступные для распределения собственниками бизнеса.
Совет 45. Хотите знать, как используется заработанная бизнесом прибыль. Используйте отчет о движении денежных средств составленный "косвенным" методом.
Как проверить финансовый план. 50+ практических советов