финансовый план

Операционные расходы

практический пример для бизнес-плана

3
Классификация операционных расходов
для практического примера используется бизнес-план интернет магазина одежды для активного образа жизни.
  • Постоянные операционные расходы интернет магазина не зависят от объема продаж товаров и имеют постоянную величину в течение определенного временного периода. Например, аренда офиса и склада являются постоянными операционными расходами. В финансовой модели постоянные операционные расходы определены фиксированной суммой.

  • Переменные операционные расходы интернет магазина зависят от суммы общей выручки от продаж товаров или от выручки конкретной товарной категории. Переменные операционные расходы интернет магазина в финансовой модели определяются как процент от выручки магазина или товарной категории. К переменным операционным расходам относятся: расходы на доставку товара покупателю, расходы на упаковку товара, услуги платежных систем, расходы на рекламу и т.д.
Структура и примеры операционных расходов
1. Аренда офиса
Для управления работой интернет магазина арендуется офис общей площадью 42 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра составляет $10 в месяц. Ежемесячный платеж - $420.

Стоимость аренды:

1 год - $5 040
2 год - $5 400
3 год - $5 900

В расчете предполагается рост арендной платы на 7% (2 год), 9% (3 год).
2. Аренда склада
Для хранения товарного запаса, упаковки товара и отгрузки покупателям интернет магазин арендует склад общей площадью 44 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра склада составляет $4 в месяц. Ежемесячный платеж - $220.

Стоимость аренды:

1 год - $2 640
2 год - $2 772
3 год - $2 966

В расчете предполагается рост арендной платы на 5% (2 год), 7% (3 год).
3. Коммунальные услуги
Среднемесячная стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию для офиса и склада составит $90 в месяц.

Стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию:

1 год - $1 080
2 год - $1 136
3 год - $1 192

В расчете предполагается рост расходов на коммунальные услуги на 5% (2 год), 5% (3 год).
4. Расходы на доставку товара покупателю
Интернет магазин осуществляет бесплатную доставку товара покупателю в любой регион страны. Для расчета принята средняя стоимость расходов на доставку товара с учетом страхования стоимости товара, дополнительных услуг по упаковке товара и информационному обслуживанию логистической компанией. Плановая средняя величина расходов на доставку товара покупателю составляет 2.6% от выручки. Расходы на доставку товара включаются в состав операционных расходов интернет магазина.
5. Расходы на упаковку товара
Интернет магазин выполняет брендированную упаковку товара перед отгрузкой покупателю. Брендированная упаковка не включается в стоимость товара и бесплатна для покупателя. Упаковка комплектуется бесплатным подарком.

Расходы на производство упаковки, операции по упаковке товара и стоимость подарка включаются в состав операционных расходов интернет магазина. Плановая средняя величина расходов на упаковку товара составляет 1.0% от выручки.
6. Страхование склада
Для страхования товарного запаса на складе используются различные способы определения страховой суммы: по максимальной стоимости товарного запаса, по средней стоимости товарного запаса, по первому риску. Плановая величина расходов на страхование склада составляет 0.75% от выручки.
7. Списание товара (брак, недостача)
В операционной деятельности компании возникают события связанные с физическими потерями товарных запасов в процессе хранения или транспортировки. Плановая величина расходов на списание товара составляет 0.5% от выручки.
8. Транспортные расходы
Для доставки товара от поставщика на склад интернет магазина, обеспечения работы офиса и склада используются транспортные услуги сторонних перевозчиков. Плановая величина транспортных расходов составляет 1.2% от выручки.
9. Услуги банка (РКО, эквайринг)
Банковские услуги - ведение расчетных счетов, банковские переводы в национальной и иностранной валюте, кассовые операции, система "интернет-банк", эквайринг в международных платежных системах, и т.д. Плановая величина расходов на услуги банков составляет 0.6% от выручки.
10. Услуги платежных систем
Услуги по приему платежей на сайте интернет магазина, с возможностью работы с платежными системами Visa, MasterCard, WebMoney, платежные терминалы, и т.д. Плановая величина расходов на услуги платежных систем составляет 2.0% от выручки.
11. Реклама контекстная (Google AdWords, Яндекс.Директ)
Рекламные кампании с помощью сервисов Google AdWords и Яндекс.Директ - контекстная реклама, с географической настройкой для создания целевого трафика (уникальных посетителей) и увеличения конверсии интернет магазина. Плановая величина расходов на контекстную рекламу составляет 2.6% от выручки.
12. Реклама в социальных сетях
Целевая реклама в социальных сетях ориентированная на потенциальных покупателей интернет магазина (пол, возраст, интересы, место жительства). Основные социальные сети - Facebook, Instagram, Вконтакте. Плановая величина расходов на рекламу в социальных сетях составляет 1.6% от выручки.
13. Партнерская программа
Внедрение партнерской программы интернет магазина по схеме "СPS - плата за продажу" (cost-per-sale). Плановая величина расходов на организацию и сопровождение партнерской программы составляет 2.5% от выручки.
14. SEO продвижение
Работы по внутренней и внешней оптимизации сайта интернет магазина для поднятия позиций сайта в результатах выдачи поисковых систем Google и Яндекс, по запросам пользователей. Регистрация в интернет каталогах, в сервисах, размещение статей, пресс-релизы, ведение блога. Создание "хорошего" сайта для поисковых систем. Среднемесячная величина расходов на SEO продвижение составит $400 в месяц.
15. ПО : CRM система
Система управления продажами и автоматизации учета клиентов интернет магазина. Ежемесячная величина расходов на CRM систему составит $80 в месяц.
16. ПО : Аренда и техническая поддержка
Аренда лицензий для программного обеспечения (ПО): офисные программы, антивирусы, и т.д. Техническая поддержка CMS. Ежемесячная величина расходов на аренду и техническую поддержку ПО составит $100 в месяц.
17. ИТ : Хостинг
Аренда виртуального сервера, с гарантированным увеличением производительности, включая: домен, выделенный IP-адрес, SSL-сертификат, почтовая система, ежедневные резервные копии. Ежемесячная величина расходов на хостинг составит $60 в месяц.
18. ИТ : Интернет (аренда выделенных каналов связи)
Постоянное подключение к сети Интернет, с использованием оптико-волоконной сети. Безлимитный доступ, симметричная скорость. Ежемесячная величина расходов на Интернет составит $50 в месяц.
19. ИТ : Расходы на тех. обслуживание
Расходы на техническое обслуживание компьютерной и офисной техники, включая расходные материалы составят $30 в месяц.
20. Расходы на связь (мобильная / проводная)
Расходы на мобильную и проводную связь сотрудников интернет магазина составят $100 в месяц.
21. Расходы на хознужды / канцелярские товары
Расходы на хозяйственные нужды и канцелярские товары для обеспечения работы сотрудников офиса и склада составят $60 в месяц.
22. Обучение, тренинги
Расходы на обучение и тренинги сотрудников для улучшения стандартов работы интернет магазина составят $1000 в год.
23. Услуги кадровых агентств
Услуги кадровых / рекрутинговых агентств по подбору персонала составят $1000 в год.
24. Юридические услуги
Юридические услуги по сопровождению бизнеса составят $1000 в год.
25. Прочие расходы
Прочие расходы операционной деятельности интернет магазина составят 0.5% от выручки.
Советы по планированию операционных расходов
1
Разрабатывайте ключевые бизнес процессы так, чтобы при планировании переменных операционных расходов процент увеличения расходов не превышал процент увеличения выручки от продаж за определенный временной период.

2
Расчет аренды офиса или склада выполняйте с данными, соответствующими текущим рыночным условиям.
Используйте конкретный объект или два коммерческих предложения с условиями начисления арендной платы на 3 года. При планировании не пропустите статью затрат "коммунальные услуги".
3
Не используйте фиксированные суммы расходов на доставку товара. Планируйте расходы на доставку товара как процент (%) от выручки.
Это переменные затраты. Вам необходимо знать, какая часть вашей выручки будет уходить на оплату расходов на доставку товара.
4
При планировании расходов на упаковку товара, рассчитайте необходимое количество упаковок исходя из планируемого количества чеков.
Стоимость расходов на упаковку товара соотнесите с выручкой от продаж. Используйте полученное значение (% от выручки) в качестве плановой средней величины расходов на упаковку товара.
5
Учитывайте в финансовой модели расходы на страхование склада.
Даже, если на первом этапе работы, вы не планируете страховать товарный запас.Страхование склада будет обязательным, если товарные запасы будут выступать в качестве залога по кредиту.
6
Физические потери товарных запасов неизбежны. Рассчитайте среднемесячную себестоимость списания товарных запасов.
Определите стоимость списания товара в розничных ценах, используя средний процент торговой наценки. Рассчитайте плановую величину расходов на списание товара в % от выручки, как отношение стоимости списанного товара в розничных ценах к выручке.
7
Транспортные расходы. Экспертным путем определите среднее количество закупок в год.
Рассчитайте величину транспортных расходов доставки товаров от поставщика как среднемесячное значение. В процессе разработки бизнес плана не возможно точно определить графики поставки товара.
8
Расходы на услуги банков определяйте на основании условий договора с банком о банковском обслуживании.
9
Расходы на услуги платежных систем планируйте как % от выручки.
Ваш интернет магазин работает с покупателями по предоплате и использует систему приема платежей на сайте. Внимательно изучите тарифные планы платежной системы и выберите минимальный в процентном отношении к выручке магазина.
10
Стоимость контекстной рекламы - результат работы "функции" многих переменных.
Для планирования расходов на контекстную рекламу используйте финансовую модель E-Commerce.
11
При отсутствии опыта рекламы в социальных сетях, определите величину допустимых расходов на рекламу в социальных сетях как процент от выручки.
Консультируйтесь с специалистами.
12
Для планирования расходов на SEO продвижение используйте фиксированную величину затрат.
Считайте эти расходы постоянными.
13
Внедряйте CRM систему с первого месяца работы интернет магазина.
Стоимость ежемесячного сопровождения CRM системы определите после выбора системы и функций системы, которые вы планируете использовать.
14
Не покупайте программное обеспечение, если есть возможность взять его в аренду. Это уменьшит ваши инвестиционные затраты.
Определите среднюю сумму ежемесячных расходов на выбранные лицензии ПО.
15
Включите в финансовый план услуги кадровых агентств.
Подбор сотрудников выполняется не только на старте проекта.
16
Решили не учитывать "несущественные" затраты в структуре операционных затрат, увеличьте статью "прочие расходы".
Прочие операционные расходы будут всегда. Не делайте прочие расходы больше 5% от выручки.
17
Включите в финансовый план расходы на обучение!