Финансовая отчетность и анализ бизнеса

Что необходимо знать о финансовой отчетности бизнеса. Введение для менеджеров и предпринимателей.
Для управления прибыльностью бизнеса менеджеры используют три основных документа
Эти три документа составляют финансовую отчетность предприятия
1
Отчет о прибылях и убытках
2
Баланс
3
Отчет о движении денежных средств
Вы не должны быть бухгалтером, для понимания как работают финансы в бизнесе.
Финансовая отчетность
предоставляет информацию о финансовом положении, финансовых результатах и движении денежных средств компании. Вы должны знать несколько ключевых понятий и общие правила формирования финансовой отчетности компании.
Ключевые понятия бухгалтерской отчетности
  1. Общий формат финансовой отчетности одинаков для всех видов бизнеса
  2. Отличаются статьи отчетности, которые зависят от "природы" бизнеса
  3. Структуры отчетов позволяют сравнивать разные виды бизнеса
Общие правила формирования и предоставления финансовой отчетности:

Достоверное представление - финансовая отчетность достоверно представляет финансовое состояние, финансовый результат и движение денежных средств за отчетный период. Достоверное представление данных позволяет пользователям финансовой отчетности определить влияние операционных, инвестиционных и финансовых процессов на финансовый результат и финансовое состояние компании. Основой достоверного представления является учетная политика компании.

Допущение о непрерывности деятельности. Финансовая отчетность составляется на основе допущения о непрерывности деятельности компании. Если компания остановит свою деятельность, этот факт раскрывается в отчетности с описанием причин.

Все виды финансовой отчетности формируются по "методу начисления", за исключением отчета о движении денежных средств.

Существенность и агрегирование. Каждый существенный показатель представляется в финансовой отчетности отдельной статьей. Показатель признается существенным, если его нераскрытие может оказать влияние на управленческие решения, принимаемые на основании данных отчетности. Несущественные статьи отчетности допускается представлять агрегировано.

Последовательность представления. Классификация и структура статей в финансовой отчетности должны сохраняться при последовательном переходе к следующему отчетному периоду. Это обеспечивает возможность сравнивать данные отчетности за различные периоды. В случае изменения структуры отчетности, должны быть определены и понятны правила сравнения.
Использование отчетности для измерения финансового состояния компани
1
Отчет о прибылях и убытках
Измеряет, насколько прибыльной или убыточной является компания за отчетный период (месяц, квартал, год). Данные отчета показывают, как компания создает прибыль.
2
Баланс
Это финансовое состояние бизнеса на конкретную дату. Баланс оставляется на последний день месяца, квартала, года. Баланс показывает, чем компания владеет (Активы) и сколько компания должна (Обязательства). Разница между Активами и Обязательствами называется Собственным Капиталом. Баланс называется "Балансом", потому что он всегда сбалансирован. Это означает, что Активы всегда равны Обязательства + Собственный Капитал.

Активы – это все, чем владеет компания. Денежные средства, земля, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, компьютеры, товары, патенты, торговые марки и т.д. Компания имеет источники финансирования этих активов. Это инвестированные деньги собственников бизнеса, реинвестированная прибыль бизнеса, заемные средства. В терминологии баланса, собственные деньги – это собственный капитал, заемные деньги – это обязательства. Балансовые данные сравнивают с предыдущим отчетным периодом (предыдущим месяцем, кварталом, годом).
3
Отчет о движении денежных средств
Показывает, сколько денежных средств было на начало периода и сколько осталось на конец периода. Данные отчета о движении денежных средств показывают сколько денег пришло в компанию, сколько компания потратила за отчетный период, насколько хорошо компания превращает заработанную прибыль в деньги.

Движение денежных средств в отчете представлено в трех основных разделах:

  • Денежные средства от операционной деятельности
  • Денежные средства от инвестиционной деятельности
  • Денежные средства от финансовой деятельности

Сложив вместе три раздела отчета, вы получите информацию о том, как изменяется денежный поток в течение отчетного периода.
По данным финансовой отчетности определяем, насколько велика или мала прибыль компании. Как уровень долговых обязательств влияет на финансовое состояние компании. Измеряем эффективность управления активами и обязательствами компании. Организуем мониторинг операционной деятельности и прибыльности бизнеса. Решаем эти задачи с помощью финансового анализа бизнеса.
Как проверить финансовый план. 50+ практических советов