Управление финансовой устойчивостью

По данным прогнозного баланса, 20X1 год:

• Денежные средства (Cash) = $15 659
• Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) = $3 008
• Текущие обязательства (Current Liabilities) = $20 741
• Кредиторская задолженность (Accounts Payable) = $4 157
• Краткосрочные займы (Short-Term Debt) = $16 583

Рассчитаем финансовый показатель «Коэффициент быстрой ликвидности» (Quick ratio).

Коэффициент быстрой ликвидности измеряет возможность бизнеса рассчитываться с поставщиками товаров/услуг и выплачивать задолженность по краткосрочным займам.

Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio) = Денежные средства (Cash) + Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) / Текущие обязательства (Current Liabilities) = ($15 659 + $3 008) / $20 741 = 0,9

Величина коэффициента 0,9 — означает, что в случае необходимости погасить все краткосрочные обязательства бизнес сможет погасить только 90% краткосрочной задолженности. Для обеспечения финансовой устойчивости необходимо иметь величину коэффициента быстрой ликвидности (Quick ratio) больше 1.

По данным прогнозного баланса, 20X2 год:

• Денежные средства (Cash) = $15 870
• Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) = $2 523
• Текущие обязательства (Current Liabilities) = $5 145

Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio) = ($15 870 + $2 523) / $5 145 = 3,6

Величина коэффициента 3,6 информирует о будущей финансовой устойчивости и расчетном резерве денежных средств для «покрытия» ошибок долгосрочного планирования.