Для управления прибыльностью бизнеса менеджеры используют три основных документа
Эти три документа составляют финансовую отчетность предприятия
- 1Отчет о прибылях и убытках
- 2Баланс
- 3Отчет о движении денежных средств
Вы не должны быть бухгалтером, для понимания как работают финансы в бизнесе.
Финансовая отчетность
предоставляет информацию о финансовом положении, финансовых результатах и движении денежных средств компании. Вы должны знать несколько ключевых понятий и общие правила формирования финансовой отчетности компании.
Ключевые понятия бухгалтерской отчетности
- Общий формат финансовой отчетности одинаков для всех видов бизнеса
- Отличаются статьи отчетности, которые зависят от "природы" бизнеса
- Структуры отчетов позволяют сравнивать разные виды бизнеса
Общие правила формирования и предоставления финансовой отчетности:
Достоверное представление - финансовая отчетность достоверно представляет финансовое состояние, финансовый результат и движение денежных средств за отчетный период. Достоверное представление данных позволяет пользователям финансовой отчетности определить влияние операционных, инвестиционных и финансовых процессов на финансовый результат и финансовое состояние компании. Основой достоверного представления является учетная политика компании.
Допущение о непрерывности деятельности. Финансовая отчетность составляется на основе допущения о непрерывности деятельности компании. Если компания остановит свою деятельность, этот факт раскрывается в отчетности с описанием причин.
Все виды финансовой отчетности формируются по "методу начисления", за исключением отчета о движении денежных средств.
Существенность и агрегирование. Каждый существенный показатель представляется в финансовой отчетности отдельной статьей. Показатель признается существенным, если его нераскрытие может оказать влияние на управленческие решения, принимаемые на основании данных отчетности. Несущественные статьи отчетности допускается представлять агрегировано.
Последовательность представления. Классификация и структура статей в финансовой отчетности должны сохраняться при последовательном переходе к следующему отчетному периоду. Это обеспечивает возможность сравнивать данные отчетности за различные периоды. В случае изменения структуры отчетности, должны быть определены и понятны правила сравнения.
Достоверное представление - финансовая отчетность достоверно представляет финансовое состояние, финансовый результат и движение денежных средств за отчетный период. Достоверное представление данных позволяет пользователям финансовой отчетности определить влияние операционных, инвестиционных и финансовых процессов на финансовый результат и финансовое состояние компании. Основой достоверного представления является учетная политика компании.
Допущение о непрерывности деятельности. Финансовая отчетность составляется на основе допущения о непрерывности деятельности компании. Если компания остановит свою деятельность, этот факт раскрывается в отчетности с описанием причин.
Все виды финансовой отчетности формируются по "методу начисления", за исключением отчета о движении денежных средств.
Существенность и агрегирование. Каждый существенный показатель представляется в финансовой отчетности отдельной статьей. Показатель признается существенным, если его нераскрытие может оказать влияние на управленческие решения, принимаемые на основании данных отчетности. Несущественные статьи отчетности допускается представлять агрегировано.
Последовательность представления. Классификация и структура статей в финансовой отчетности должны сохраняться при последовательном переходе к следующему отчетному периоду. Это обеспечивает возможность сравнивать данные отчетности за различные периоды. В случае изменения структуры отчетности, должны быть определены и понятны правила сравнения.
Использование отчетности для измерения финансового состояния компани
- 1Отчет о прибылях и убыткахИзмеряет, насколько прибыльной или убыточной является компания за отчетный период (месяц, квартал, год). Данные отчета показывают, как компания создает прибыль.
- 2БалансЭто финансовое состояние бизнеса на конкретную дату. Баланс оставляется на последний день месяца, квартала, года. Баланс показывает, чем компания владеет (Активы) и сколько компания должна (Обязательства). Разница между Активами и Обязательствами называется Собственным Капиталом. Баланс называется "Балансом", потому что он всегда сбалансирован. Это означает, что Активы всегда равны Обязательства + Собственный Капитал.
Активы – это все, чем владеет компания. Денежные средства, земля, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, компьютеры, товары, патенты, торговые марки и т.д. Компания имеет источники финансирования этих активов. Это инвестированные деньги собственников бизнеса, реинвестированная прибыль бизнеса, заемные средства. В терминологии баланса, собственные деньги – это собственный капитал, заемные деньги – это обязательства. Балансовые данные сравнивают с предыдущим отчетным периодом (предыдущим месяцем, кварталом, годом). - 3Отчет о движении денежных средствПоказывает, сколько денежных средств было на начало периода и сколько осталось на конец периода. Данные отчета о движении денежных средств показывают сколько денег пришло в компанию, сколько компания потратила за отчетный период, насколько хорошо компания превращает заработанную прибыль в деньги.
Движение денежных средств в отчете представлено в трех основных разделах:- Денежные средства от операционной деятельности
- Денежные средства от инвестиционной деятельности
- Денежные средства от финансовой деятельности
Сложив вместе три раздела отчета, вы получите информацию о том, как изменяется денежный поток в течение отчетного периода.
По данным финансовой отчетности определяем, насколько велика или мала прибыль компании. Как уровень долговых обязательств влияет на финансовое состояние компании. Измеряем эффективность управления активами и обязательствами компании. Организуем мониторинг операционной деятельности и прибыльности бизнеса. Решаем эти задачи с помощью финансового анализа бизнеса.
Формула прибыли
О чем говорят цифры
Простым языком для нефинансиста
«Финансовая отчетность является основным и единственным точным источником информации о прибыльности бизнеса и его финансовом состоянии». How to Read a Financial Report: Wringing Vital Signs Out of the Numbers, John A. Tracy.