Контроль дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой обязательства покупателей или клиентов компании по оплате товаров или услуг, которые уже были предоставлены. Дебиторская задолженность возникает, когда компания продает товары или услуги клиентам на условиях отсрочки платежа. Дебиторская задолженность является оборотным активом компании, так как она представляет собой будущие поступления денежных средств от клиентов.

Управление дебиторской задолженностью требует определенных навыков и внимания со стороны менеджеров, для минимизации рисков «неплатежей» и улучшения финансовой устойчивости бизнеса. Компании должны анализировать и контролировать дебиторскую задолженность на постоянной основе, для своевременного определения проблемных клиентов и минимизации рисков потери денежных средств.

Допустим, ваша компания, занимается оптовой торговлей продуктами питания. Вы продаете продукты различным розничным магазинам и ресторанам на условиях отсрочки платежа - например, платеж должен быть осуществлен в течение 15 дней после поставки товара. Это распространенная практика в бизнесе, поскольку она позволяет клиентам привлекать дополнительные средства для развития своего бизнеса и совершать покупки без немедленной оплаты.

На текущую дату имеет следующую дебиторскую задолженность покупателей:

1. Магазин "Продукты у дома" - задолженность составляет $1500, срок оплаты истекает через 10 дней.

2. Ресторан "Веселый ужин" - задолженность составляет $2000, срок оплаты истекает через 5 дней.

3. Сеть магазинов "Хорошая точка" - задолженность составляет $5000, срок оплаты истекает через 15 дней.

Общая дебиторская задолженность составляет $8500.

Необходимо следить за своевременностью поступления платежей от клиентов.

Основными мерами снижения риска возникновения просроченных платежей являются:

• регулярный контроль состояния дебиторской задолженности;
• установление лимитов кредитования для каждого клиента;
• предоставление скидок при условии быстрых оплат.

Просроченная дебиторская задолженность возникает, когда клиенты не оплачивают счета в установленные сроки. Для поставщика нарушение клиентами сроков оплат, уменьшает суммы поступления денежных средств. Регулярные сложности с погашением дебиторской задолженности в компании могут создать кассовые и «разрывы».

Предположим, в предыдущем примере с оптовой компанией, занимающейся продажей продуктов питания, ресторан "Веселый ужин" не оплатил задолженность в $2000 в установленный срок. и теперь она просрочена на 10 дней. В результате, данная задолженность перейдет в категорию просроченной дебиторской задолженности.