Контроль дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой обязательства покупателей или клиентов компании по оплате товаров или услуг, которые уже были предоставлены. Дебиторская задолженность возникает, когда компания продает товары или услуги клиентам на условиях отсрочки платежа. Дебиторская задолженность является оборотным активом компании, так как она представляет собой будущие поступления денежных средств от клиентов.

Управление дебиторской задолженностью требует определенных навыков и внимания со стороны менеджеров, для минимизации рисков «неплатежей» и улучшения финансовой устойчивости бизнеса. Компании должны анализировать и контролировать дебиторскую задолженность на постоянной основе, для своевременного определения проблемных клиентов и минимизации рисков потери денежных средств.

Для проверки дебиторской задолженности важно провести анализ ее структуры, сроков, а также оценить вероятность возврата средств.

Вот несколько ключевых шагов:

1. Оценка общего объема дебиторской задолженности: Это первый шаг, который включает в себя анализ общей суммы задолженности, представленной на балансовом счете компании.
2. Анализ сроков задолженности: Важно определить, какая часть дебиторской задолженности является краткосрочной (обычно до одного года) и долгосрочной. Долгосрочная дебиторская задолженность может быть менее ликвидной.
3. Оценка качества дебиторов: Это включает анализ надежности дебиторов и их кредитного рейтинга. Важно оценить, насколько вероятно, что дебиторы выполнят свои обязательства.
4. Анализ истории платежей дебиторов: Проверка истории платежей может дать представление о поведении дебиторов в прошлом и помочь предсказать их будущее поведение.
5. Проверка резервов под обесценение дебиторской задолженности: Компании часто создают резервы для покрытия потенциальных потерь от неоплаченной дебиторской задолженности. Анализ этих резервов помогает понять, насколько консервативной или агрессивной является политика компании в отношении дебиторской задолженности.
6. Анализ соотношения дебиторской задолженности к общим активам и выручке: Это помогает понять, насколько значительной является дебиторская задолженность в контексте общего бизнеса.
7. Использование финансовых коэффициентов: Например, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности поможет оценить, насколько быстро компания превращает свою дебиторскую задолженность в наличные.

Конечная цель анализа дебиторской задолженности - определить, насколько эффективно компания управляет своими дебиторами и каков риск невозврата средств. Это помогает в принятии решений по управлению капиталом и планированию бизнес-операций.

Допустим, ваша компания, занимается оптовой торговлей продуктами питания. Вы продаете продукты различным розничным магазинам и ресторанам на условиях отсрочки платежа - например, платеж должен быть осуществлен в течение 15 дней после поставки товара. Это распространенная практика в бизнесе, поскольку она позволяет клиентам привлекать дополнительные средства для развития своего бизнеса и совершать покупки без немедленной оплаты.

На текущую дату имеет следующую дебиторскую задолженность покупателей:

1. Магазин "Продукты у дома" - задолженность составляет $1500, срок оплаты истекает через 10 дней.

2. Ресторан "Веселый ужин" - задолженность составляет $2000, срок оплаты истекает через 5 дней.

3. Сеть магазинов "Хорошая точка" - задолженность составляет $5000, срок оплаты истекает через 15 дней.

Общая дебиторская задолженность составляет $8500.

Необходимо следить за своевременностью поступления платежей от клиентов.

Основными мерами снижения риска возникновения просроченных платежей являются:

• регулярный контроль состояния дебиторской задолженности;
• установление лимитов кредитования для каждого клиента;
• предоставление скидок при условии быстрых оплат.

Просроченная дебиторская задолженность возникает, когда клиенты не оплачивают счета в установленные сроки. Для поставщика нарушение клиентами сроков оплат, уменьшает суммы поступления денежных средств. Регулярные сложности с погашением дебиторской задолженности в компании могут создать кассовые и «разрывы».

Предположим, в предыдущем примере с оптовой компанией, занимающейся продажей продуктов питания, ресторан "Веселый ужин" не оплатил задолженность в $2000 в установленный срок. и теперь она просрочена на 10 дней. В результате, данная задолженность перейдет в категорию просроченной дебиторской задолженности.