финансовый план
Операционные расходы
практический пример для бизнес-плана
3
Классификация операционных расходов
для практического примера используется бизнес-план интернет магазина одежды для активного образа жизни.
- Постоянные операционные расходы интернет магазина не зависят от объема продаж товаров и имеют постоянную величину в течение определенного временного периода. Например, аренда офиса и склада являются постоянными операционными расходами. В финансовой модели постоянные операционные расходы определены фиксированной суммой.
- Переменные операционные расходы интернет магазина зависят от суммы общей выручки от продаж товаров или от выручки конкретной товарной категории. Переменные операционные расходы интернет магазина в финансовой модели определяются как процент от выручки магазина или товарной категории. К переменным операционным расходам относятся: расходы на доставку товара покупателю, расходы на упаковку товара, услуги платежных систем, расходы на рекламу и т.д.
Структура и примеры операционных расходов
Для управления работой интернет магазина арендуется офис общей площадью 42 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра составляет $10 в месяц. Ежемесячный платеж - $420.
Стоимость аренды:
1 год - $5 040
2 год - $5 400
3 год - $5 900
В расчете предполагается рост арендной платы на 7% (2 год), 9% (3 год).
Стоимость аренды:
1 год - $5 040
2 год - $5 400
3 год - $5 900
В расчете предполагается рост арендной платы на 7% (2 год), 9% (3 год).
Для хранения товарного запаса, упаковки товара и отгрузки покупателям интернет магазин арендует склад общей площадью 44 кв. метра. Стоимость аренды 1 кв. метра склада составляет $4 в месяц. Ежемесячный платеж - $220.
Стоимость аренды:
1 год - $2 640
2 год - $2 772
3 год - $2 966
В расчете предполагается рост арендной платы на 5% (2 год), 7% (3 год).
Стоимость аренды:
1 год - $2 640
2 год - $2 772
3 год - $2 966
В расчете предполагается рост арендной платы на 5% (2 год), 7% (3 год).
Среднемесячная стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию для офиса и склада составит $90 в месяц.
Стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию:
1 год - $1 080
2 год - $1 136
3 год - $1 192
В расчете предполагается рост расходов на коммунальные услуги на 5% (2 год), 5% (3 год).
Стоимость коммунальных услуг и расходов на электроэнергию:
1 год - $1 080
2 год - $1 136
3 год - $1 192
В расчете предполагается рост расходов на коммунальные услуги на 5% (2 год), 5% (3 год).
Интернет магазин осуществляет бесплатную доставку товара покупателю в любой регион страны. Для расчета принята средняя стоимость расходов на доставку товара с учетом страхования стоимости товара, дополнительных услуг по упаковке товара и информационному обслуживанию логистической компанией. Плановая средняя величина расходов на доставку товара покупателю составляет 2.6% от выручки. Расходы на доставку товара включаются в состав операционных расходов интернет магазина.
Интернет магазин выполняет брендированную упаковку товара перед отгрузкой покупателю. Брендированная упаковка не включается в стоимость товара и бесплатна для покупателя. Упаковка комплектуется бесплатным подарком.
Расходы на производство упаковки, операции по упаковке товара и стоимость подарка включаются в состав операционных расходов интернет магазина. Плановая средняя величина расходов на упаковку товара составляет 1.0% от выручки.
Расходы на производство упаковки, операции по упаковке товара и стоимость подарка включаются в состав операционных расходов интернет магазина. Плановая средняя величина расходов на упаковку товара составляет 1.0% от выручки.
Для страхования товарного запаса на складе используются различные способы определения страховой суммы: по максимальной стоимости товарного запаса, по средней стоимости товарного запаса, по первому риску. Плановая величина расходов на страхование склада составляет 0.75% от выручки.
В операционной деятельности компании возникают события связанные с физическими потерями товарных запасов в процессе хранения или транспортировки. Плановая величина расходов на списание товара составляет 0.5% от выручки.
Для доставки товара от поставщика на склад интернет магазина, обеспечения работы офиса и склада используются транспортные услуги сторонних перевозчиков. Плановая величина транспортных расходов составляет 1.2% от выручки.
Банковские услуги - ведение расчетных счетов, банковские переводы в национальной и иностранной валюте, кассовые операции, система "интернет-банк", эквайринг в международных платежных системах, и т.д. Плановая величина расходов на услуги банков составляет 0.6% от выручки.
Услуги по приему платежей на сайте интернет магазина, с возможностью работы с платежными системами Visa, MasterCard, WebMoney, платежные терминалы, и т.д. Плановая величина расходов на услуги платежных систем составляет 2.0% от выручки.
Рекламные кампании с помощью сервисов Google AdWords и Яндекс.Директ - контекстная реклама, с географической настройкой для создания целевого трафика (уникальных посетителей) и увеличения конверсии интернет магазина. Плановая величина расходов на контекстную рекламу составляет 2.6% от выручки.
Целевая реклама в социальных сетях ориентированная на потенциальных покупателей интернет магазина (пол, возраст, интересы, место жительства). Основные социальные сети - Facebook, Instagram, Вконтакте. Плановая величина расходов на рекламу в социальных сетях составляет 1.6% от выручки.
Внедрение партнерской программы интернет магазина по схеме "СPS - плата за продажу" (cost-per-sale). Плановая величина расходов на организацию и сопровождение партнерской программы составляет 2.5% от выручки.
Работы по внутренней и внешней оптимизации сайта интернет магазина для поднятия позиций сайта в результатах выдачи поисковых систем Google и Яндекс, по запросам пользователей. Регистрация в интернет каталогах, в сервисах, размещение статей, пресс-релизы, ведение блога. Создание "хорошего" сайта для поисковых систем. Среднемесячная величина расходов на SEO продвижение составит $400 в месяц.
Система управления продажами и автоматизации учета клиентов интернет магазина. Ежемесячная величина расходов на CRM систему составит $80 в месяц.
Аренда лицензий для программного обеспечения (ПО): офисные программы, антивирусы, и т.д. Техническая поддержка CMS. Ежемесячная величина расходов на аренду и техническую поддержку ПО составит $100 в месяц.
Аренда виртуального сервера, с гарантированным увеличением производительности, включая: домен, выделенный IP-адрес, SSL-сертификат, почтовая система, ежедневные резервные копии. Ежемесячная величина расходов на хостинг составит $60 в месяц.
Постоянное подключение к сети Интернет, с использованием оптико-волоконной сети. Безлимитный доступ, симметричная скорость. Ежемесячная величина расходов на Интернет составит $50 в месяц.
Расходы на техническое обслуживание компьютерной и офисной техники, включая расходные материалы составят $30 в месяц.
Расходы на мобильную и проводную связь сотрудников интернет магазина составят $100 в месяц.
Расходы на хозяйственные нужды и канцелярские товары для обеспечения работы сотрудников офиса и склада составят $60 в месяц.
Расходы на обучение и тренинги сотрудников для улучшения стандартов работы интернет магазина составят $1000 в год.
Услуги кадровых / рекрутинговых агентств по подбору персонала составят $1000 в год.
Юридические услуги по сопровождению бизнеса составят $1000 в год.
Прочие расходы операционной деятельности интернет магазина составят 0.5% от выручки.
Советы по планированию операционных расходов
Разрабатывайте ключевые бизнес процессы так, чтобы при планировании переменных операционных расходов процент увеличения расходов не превышал процент увеличения выручки от продаж за определенный временной период.
Расчет аренды офиса или склада выполняйте с данными, соответствующими текущим рыночным условиям.
Используйте конкретный объект или два коммерческих предложения с условиями начисления арендной платы на 3 года. При планировании не пропустите статью затрат "коммунальные услуги".
Не используйте фиксированные суммы расходов на доставку товара. Планируйте расходы на доставку товара как процент (%) от выручки.
Это переменные затраты. Вам необходимо знать, какая часть вашей выручки будет уходить на оплату расходов на доставку товара.
При планировании расходов на упаковку товара, рассчитайте необходимое количество упаковок исходя из планируемого количества чеков.
Стоимость расходов на упаковку товара соотнесите с выручкой от продаж. Используйте полученное значение (% от выручки) в качестве плановой средней величины расходов на упаковку товара.
Учитывайте в финансовой модели расходы на страхование склада.
Даже, если на первом этапе работы, вы не планируете страховать товарный запас.Страхование склада будет обязательным, если товарные запасы будут выступать в качестве залога по кредиту.
Физические потери товарных запасов неизбежны. Рассчитайте среднемесячную себестоимость списания товарных запасов.
Определите стоимость списания товара в розничных ценах, используя средний процент торговой наценки. Рассчитайте плановую величину расходов на списание товара в % от выручки, как отношение стоимости списанного товара в розничных ценах к выручке.
Транспортные расходы. Экспертным путем определите среднее количество закупок в год.
Рассчитайте величину транспортных расходов доставки товаров от поставщика как среднемесячное значение. В процессе разработки бизнес плана не возможно точно определить графики поставки товара.
Расходы на услуги банков определяйте на основании условий договора с банком о банковском обслуживании.
Расходы на услуги платежных систем планируйте как % от выручки.
Ваш интернет магазин работает с покупателями по предоплате и использует систему приема платежей на сайте. Внимательно изучите тарифные планы платежной системы и выберите минимальный в процентном отношении к выручке магазина.
Стоимость контекстной рекламы - результат работы "функции" многих переменных.
Для планирования расходов на контекстную рекламу используйте финансовую модель E-Commerce.
При отсутствии опыта рекламы в социальных сетях, определите величину допустимых расходов на рекламу в социальных сетях как процент от выручки.
Консультируйтесь с специалистами.
Для планирования расходов на SEO продвижение используйте фиксированную величину затрат.
Считайте эти расходы постоянными.
Внедряйте CRM систему с первого месяца работы интернет магазина.
Стоимость ежемесячного сопровождения CRM системы определите после выбора системы и функций системы, которые вы планируете использовать.
Не покупайте программное обеспечение, если есть возможность взять его в аренду. Это уменьшит ваши инвестиционные затраты.
Определите среднюю сумму ежемесячных расходов на выбранные лицензии ПО.
Включите в финансовый план услуги кадровых агентств.
Подбор сотрудников выполняется не только на старте проекта.
Решили не учитывать "несущественные" затраты в структуре операционных затрат, увеличьте статью "прочие расходы".
Прочие операционные расходы будут всегда. Не делайте прочие расходы больше 5% от выручки.
Включите в финансовый план расходы на обучение!
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Формула прибыли
О чем говорят цифры
Простым языком для нефинансиста
Операционные расходы — вторая основная категория расходов бизнеса. Основное свойство операционных расходов: они напрямую не связаны с производством продукта, но необходимы для создания или покупки товара и продажи его клиенту. Компания несет операционные расходы, выполняя свои обычные ежедневные бизнес-операции. Операционные расходы бизнеса включают расходы на заработную плату, на маркетинг и продажи, на выполнение заказов, на аренду помещений и оборудования, на информационные технологии (ИТ), на организацию бизнеса, на административные расходы и т. д.